帐项注释

截至二零零四年三月三十一日止年度

以港币千元表示

1.

土地注册处营运基金担当的角色

立法会在一九九三年六月三十日根据《营运基金条例》(第430章）第3、4 及 6 条通过的决议案，在一九九三年八月一日设立土地注册处营运基金。土地注册处备存载列最新资料的土地登记册以执行土地注册制度，并向客户提供查阅土地登记册和有关土地记录的服务和设施。此外，土地注册处亦负责办理业主立案法团的申请。

(a)

会计基准

本帐目是根据香港公认会计原则制备。

(b)

固定资产

(i)

于一九九三年八月一日拨归土地注册处营运基金的固定资产，是按立法会所通过成立土地注册处营运基金的决议案中所列的估值入帐。从一九九三年八月一日起新购而每项购入价超过十万元的固定资产均按购入价入帐。

(ii)

至于进行中的发展计划，成本包括进行期间的实际直接开支和策划、设计及统筹的员工费用。

(c)

折旧及摊销

折旧

(i)

折旧额是按资产成本，减去其在最终使用期末的剩馀值，在预计资产可使用年期内逐年分期定额注销。折旧年率为：

建筑物

3.3%

电脑系统

20%

设备、家具及装置

10% - 20%

部门自用车辆

20%

(ii)

土地为无折旧的资产。

摊销

发展计划分五年摊销。倘计划在年度的九月三十日或以前开始施行，摊销以全年计；倘在九月三十日后开始施行，摊销以半年计。

(d)

所得税

(i)

本年度所得税包括本期税项及递延税项资产和负债的变动。除该项目应在股东权益内入账的数额外，所得税全计入损益帐内。

(ii)

本期税项为本年度对应课税收入按结算日已生效或实际有效的税率计算的预计应付税项，并包括以往年度应付税项的任何调整。

(iii)

递延税项资产及负债是因纳税基础计算的资产及负债与其账面值之间的差异，而分别产生的可扣税及应课税的暂记差额。递延税项资产也包括未使用的税损及税项抵免。

所有递延税项负债及未来可能有应课税盈利予以抵销的递延税项资产，均予确认。

递延税项的拨备金额是根据该资产及负债的账面值之预期收回及结算的方式，按在结算日已生效或实际有效的税率计算。递延税项资产及负债不作折让。

递延税项资产的账面金额将于结算日重新审阅，对预期不再有足够的应课税盈利以实现相关税务利益的递延税项资产予以扣减。被扣减的递延税项资产若于预期将来出现足够的应课税盈利时，应予拨回。

(iv)

本期税项与递延税项结馀及其变动之数额会分别列示而不会相互抵销。土地注册处只在有合法权利对本期税项资产及负债抵销及符合以下附带条件的情况下，才对本期及递延税项资产及负债作出抵销：

- 就本期税项资产及负债而言，土地注册处计划支付净额；或

- 有关的递延税项资产及负债涉及同一税务机关。

(e)

收入的计算

营运收入按已提供的服务计算。利息收入则按应计基础计算。

(f)

雇员福利

薪金与年假已计算入、并且经确认为雇员提供有关服务所在年度的开支。雇员间接开支，包括香港特别行政区政府（政府）给予雇员的退休金福利、房屋福利及非金钱福利，均在土地注册处营运基金支销，并经确认为提供有关服务所在年度的开支。

(g)

有关连人士

土地注册处营运基金是根据《营运基金条例》(第 430 章) 成立，并属政府辖下的独立会计单位。年内，土地注册处营运基金在日常业务中与各有关连人士进行交易。这些人士包括政府各局及部门、营运基金，以及受政府所管制或主要影响的财政自主机构。

(h)

等同现金

等同现金指购入时距离到期日不超过三个月的短期高度流通投资，而且这些投资可随时转换为确定数额的现金，而其价值之改变，风险甚低。

2004

2003

办理文件注册

181,402

180,606

查册

72,005

66,719

提供副本

53,173

52,306

业权报告

45,013

56,978

业主立案法团

6,296

7,490

其他

4,427

3,865

362,316

367,964

2004

2003

员工费用

202,105

207,494

一般运作开支

19,332

23,211

电脑服务开支

16,372

19,195

租金及管理费

20,682

22,750

中央行政费用

1,546

1,578

折旧及摊销

10,420

11,228

审计费用

396

373

270,853

285,829

2004

2003

由政府支付的租金收入

-

548

银行存款利息

4,037

7,847

4,037

8,395

2004

2003

政府贷款的利息支出

395

1,606

(i)

政府在2003年3月宣布于 2003/04 财政年度香港的利得税率由16% 提高至17.5%。名义利得税的拨备乃按本年度估计应课税收入以税率17.5% (2003年：16%) 计算。代替利得税而应向政府缴付的款项是根据《税务条例》(第112 章) 的规定计算。损益账内撇销/(存入)的税额：

2004

2003

本期税项

名义利得税

8,957

5,490

去年拨备过多的金额（见注释7(ii)）

(10,309)

-

(1,352)

5,490

递延税项

暂记差额的产生及拨回

6,913

8,069

所得税支出总额

5,561

13,559

(ii)

税务局局长先前裁定，由二零零二至零三年度起，依据《会计实务准则》第34号:「雇员福利」的规定计入帐目内之雇员福利的未放取假期负债拨备，即雇员尚未放取所赚年假涉及的估计负债，属不可扣除税项的开支。

税务局局长徵询法律意见后，在二零零四年八月建议，容许将本年度，以及在采用《会计实务准则》第34号首年就往年一次过调整的未放取假期负债拨备，列为可扣除税项的开支。

因此，以往就利得税所作的超额拨备已予以调整。

(iii)

税项支出与损益帐盈利按适用税率计算的税项两者之对账：

2004

2003

除税前盈利

95,105

88,924

除税前盈利的名义税项

16,643

14,227

去年拨备过多的金额（见注释7(ii)）

(10,309)

-

确认过往未曾确认的递延税项资产

(66)

-

不可扣减支出的税项影响

-

(353)

非应课税收入的税项影响

(707)

(1,255)

税率上调对期初递延税项结馀的影响

-

940

实际税项支出

5,561

13,559

建议在二零零四年三月三十一日完结的年度派发红利 4,477.2 万元，相等于除税后盈利的50%。(二零零三年度红利为 3,768.2 万元)。

计算方法是以运作所得盈利加利息收入，减去税项，再除平均固定资产净值。预期土地注册处营运基金每年的目标回报率是平均固定资产净值的10%，此数字由财政司司长决定。

设备、

土地及

电脑

家具

部门自

成立

建筑物

及装置

用车辆

费用

总计

成本或估值

在二零零三年
四月一日

350,000

426,166

23,059

192

3,800

803,217

添置

-

40,110

190

-

-

40,300

出售

-

-

(8,146)

(192)

-

(8,338)

在二零零四年
三月三十一日

350,000

466,276

15,103

-

3,800

835,179

累计折旧/摊销

在二零零三年
四月一日

37,227

346,640

22,744

143

3,800

410,554

年度费用

3,851

6,194

350

25

-

10,420

出售

-

-

(8,146)

(168)

-

(8,314)

在二零零四年
三月三十一日

41,078

352,834

14,948

-

3,800

412,660

帐面净值

在二零零四年
三月三十一日

308,922

113,442

155

-

-

422,519

在二零零三年
三月三十一日

312,773

79,526

315

49

-

392,663

指已售出但仍未使用的查册票，及预先支付的订购费用或其他服务收费。

2004

2003

查册票

700

665

订购费用或其他服务收费

1,020

1,155

在三月三十一日之结馀

1,720

1,820

2004

2003

截至三月三十一日一年内
应付的政府贷款

成立贷款

-

23,660

根据立法会一九九三年六月三十日所通过的决议案，在一九九三年八月一日起拨归土地注册处营运基金的初期资产 3.549 亿元中，2.366 亿元为「资本投资基金」向营运基金的贷款。贷款由一九九四年八月一日起分十期按年等额摊还，每年还款 2,366 万元。于二零零三年八月一日已缴交最后一期还款。

此笔贷款的利息，按未清缴的欠款额计算，利率为香港银行公会委员会的当然会员所公布的最优惠利率的平均息率。

2004

2003

直接查册服务客户

20,115

20,261

各政府部门

1,156

1,152

在三月三十一日之结馀

21,271

21,413

在资产负债表内确认的递延税项主要部分及年内的变动如下：

超逾会计
折旧的
税务宽免

其他暂记
差额

总额

在二零零三年
四月一日之结馀

10,966

-

10,966

撇销/（存入）
损益帐内

7,020

(107)

6,913

在二零零四年
三月三十一日之结馀

17,986

(107)

17,879

在二零零二年
四月一日之结馀

2,897

-

2,897

撇销/（存入）
损益帐内

8,069

-

8,069

在二零零三年
三月三十一日之结馀

10,966

-

10,966

此为政府对土地注册处营运基金的投资。

2004

2003

在四月一日之结馀

118,300

118,300

增加

-

-

在三月三十一日之结馀

118,300

118,300

2004

2003

在四月一日 之结馀，往年报告

508,989

537,827

有关雇员福利会计原则变更

-

(66,521)

在四月一日之结馀，重报

508,989

471,306

年度盈利

89,544

75,365

拟发红利

(44,772)

(37,682)

在三月三十一日之结馀

553,761

508,989

2004

2003

现金及银行结馀

3,925

1,722

银行存款（等同现金部分）

-

650

3,925

2,372

除了在本帐目的其他部分披露的与有关连人士交易外，年内与有关连人士进行的其他重大交易摘述如下：

本处向有关连人士提供服务的收费和接受这些人士服务的收费都是按照划一标准计算，即同时提供给公众的服务，收费和公众一样；至于只提供给有关连人士的服务，则按服务的十足成本计算。

在二零零四年三月三十一日，土地注册处营运基金有下列尚未列入财务报表的资本承担：

2004

2003

商定额

91,000

105,600

已批准的未商定额

37,300

71,700

128,300

177,300

在二零零四年三月三十一日，于土地注册处营运基金的经营租约内，未来最低应付租赁款项总额如下：

2004

2003

土地及建筑物

经营租约约满于:

一年以内

5,867

5,952

二年至五年内

9,897

2,776

15,764

8,728

由香港会计师公会颁布的经修订所得税《会计实务准则》第12号修订本，订明确认及计算递延税项的新方法及额外披露所得税和递延税项资料的规定。该经修订实务准则适用于涵盖期由2003年1月1日当日或之后开始的财务报表。土地注册处采用了上述修订实务准则的规定制备本年度的财务报表。

在往年，除非认为在可见未来不会出现税务负债，否则固定资产的加速折旧免税额因按时差而可能引致重大的税项影响，均根据负债法拨备递延税项。除非有充足理由确定递延税项资产是可以实现，否则不会入账。

由于需符合经修订的《会计实务准则》第 12 号，土地注册处采用了一项新的会计政策计算递延税项，详情载于附注2(d)。基于此项会计政策之变动，并未令帐目需要作重大的调整。